毎月の給与から源泉徴収される所得税は、年末調整を通じて実際に負担すべき税金と比較し、過剰に支払った金額を還付されるか、不足分を追加で納付することになる。専門家は、年末調整シーズンが近づく前に、今から節税項目を管理することが還付額を増やすために非常に有利であるとアドバイスしている。
最初に確認すべきは、クレジットカードとチェックカードの使用比率である。総給与の一定割合を超えて使用した金額から控除対象となり、一般的にチェックカードと現金領収書の控除率はクレジットカードよりも高い。年末が近づくにつれて消費計画を調整する理由である。
年金貯蓄と個人型退職年金（IRP）への加入も代表的な節税手段である。一定の限度内の納付額に対して税額控除を受けることができ、特に会社員が最も多く利用する節税商品として挙げられる。特に年末に一度に加入するのではなく、事前に納付計画を立てることで負担を軽減できる。
医療費や教育費、寄付金なども控除対象である。本人だけでなく、扶養家族の支出も控除要件を満たせば反映されるため、関連する領収書や証明資料を事前に確認することが望ましい。
共働き夫婦の場合、扶養家族控除を誰に適用するのが有利かも事前に検討する必要がある。同じ家族を重複して控除することはできないため、所得水準や控除項目を考慮して有利な方に配分することで還付額の差につながる可能性がある。
住宅関連の控除も見落としがちである。無住宅世帯主の月家賃税額控除や住宅申込総合貯蓄の納付額控除などは要件を満たせば節税効果が期待できる。
専門家は「年末調整は1～2月に書類を提出するだけで終わるものではなく、年間を通じての消費や金融商品への加入、控除項目の管理が結果を左右する」と述べ、「事前に準備するほど還付額を増やす可能性が高い」と説明している。
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