![東京渋谷の街の写真[写真=AFP・聯合ニュース]](https://image.ajunews.com/content/image/2026/06/01/20260601135933784800.jpg)
日本で働く1人世帯の税金と社会保険料の負担率が昨年、過去最高水準に達した。企業の賃金引き上げが続いているが、社会保険料や税金の負担も増加しており、賃金引き上げの効果が税金と保険料によって大部分相殺されている。家族や高齢者、非課税世帯を中心に設計された日本の税制・社会保障制度が1人世帯には相対的に不利に働いているようだ。
日本経済新聞（ニッケイ）は1日、経済協力開発機構（OECD）の調査を引用し、日本の1人世帯の税金・社会保険料負担率が2025年に33.1%に達したと報じた。これは関連統計がある2000年以降の最高値であり、2000年と比較して3.3%ポイントの上昇である。OECDは個人所得税（控除分を除く）と労働者・使用者の社会保険料を合算し、政府の現金給付を差し引いた純負担を企業の総人件費で割って負担率を算出している。
日本の負担率はOECD平均の35.1%よりは低い。しかし、トレンドは主要国と逆行している。OECD平均負担率は2000年以降1.07%ポイント低下しており、アメリカ、イギリス、ドイツ、フランスなどの主要国も同期間に減少している。一方、日本は高齢化に伴う年金・医療などの社会保障支出の増加と社会保険料の上昇が重なり、現役労働者の負担が増大している。
特に働く1人世帯の負担が顕著である。日本はこれまで高齢者や住民税非課税世帯に対する支援を比較的厚く整備してきた。一方、現役世代、特に扶養家族のない1人世帯は税制や社会保障上の恩恵を受けにくい。アメリカ、イギリス、オランダ、韓国などは中低所得労働者を支援するために税額控除と現金給付を組み合わせた制度を運用しているが、日本はこのような仕組みが相対的に弱いとの指摘がある。
日本総務省の家計調査でも同様の傾向が確認されている。働く1人世帯の社会保険料は2025年に約52万円となり、2000年の約37万円から40%増加した。同期間の労働所得の増加率は7.5%にとどまった。所得税などの直接税負担も13.8%増加した。賃金は上昇したが、税金と保険料の負担がより早く増加しているため、実感としての所得改善が妨げられている。
家族がいる世帯と比較して負担軽減措置が少ない点も1人世帯に不利に働いている。日本の厚生年金と健康保険料は原則として賃金が増えるほど負担が増加する。家族がいる場合、配偶者や子どもが一定の要件を満たせば追加の保険料負担なしに被扶養者として認められる。所得税や住民税にも配偶者や扶養家族を前提とした控除制度がある。一方、1人世帯はこのような恩恵を受けにくい。
物価上昇に伴う賃金引き上げが逆に税負担を増加させる「実質増税」問題も負担率上昇の背景として挙げられる。賃金が上がり名目所得が増加すると、より高い税率区分に入ったり、社会保険料の算定基準が上がる可能性がある。物価を反映した賃金引き上げ分が生活水準の改善に繋がる前に、税金・保険料に吸収されることになる。
日本政府は2025年度の税制改正で、所得税が課税される基準を従来の年収103万円から160万円に引き上げた。いわゆる「年収の壁」緩和措置で、2025年の年末調整から適用された。しかしOECD調査では、この措置が一部反映されているにもかかわらず、全体の負担率の低下には繋がっていないことが示された。
日本では中低所得労働者の負担を軽減するために、韓国の勤労奨励金に類似した支援制度も議論されている。税金減免だけでは恩恵を受けにくい低所得労働者に現金を支給して実質所得を補填する方式である。超党派社会保障国民会議は中低所得労働者を対象にこの制度を導入する方向で調整を進めている。この会議では「独身で生活保護受給基準を少し上回る世帯は、日本の負担率が他国と比較しても高い。現物給付を受ける機会が少ないため、負担が先に発生することを考慮した慎重な議論が必要である」という意見も出された。
専門家は現役世代の賃金に過度に依存する社会保険料構造を変えるべきだと指摘している。第一生命資産運用経済研究所の谷口智明研究員は「賃金に過度に依存しない保険料算定構造が必要である」と述べた。金融資産などを含めた負担能力を基準に保険料を定める案も代替案として挙げられている。
* この記事はAIによって翻訳されました。
